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财务会计
2019 年年初 A 居民企业通过投资,拥有 B 上市公司 15%的股权。202
2019 年年初 A 居民企业通过投资,拥有 B 上市公司 15%的股权。202
资格题库
2022-08-02
37
问题
2019 年年初 A 居民企业通过投资,拥有 B 上市公司 15%的股权。2020 年 3 月,B 公司增发普通股 1000万股,每股面值 1 元,发行价格 2.5 元,股款已全部收到并存入银行。2020 年 6 月,B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于 A 居民企业相关投资业务的说法,正确的是( )。A.A 居民企业应确认股息收入 225 万元B.A 居民企业转让股权时可以扣除转增股本增加的 225 万元C.A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元D.A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元
选项
A.A 居民企业应确认股息收入 225 万元
B.A 居民企业转让股权时可以扣除转增股本增加的 225 万元
C.A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元
D.A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元
答案
D
解析
根据税法的规定,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项 ABC 不正确。既然没有增加该项长期投资的计税基础,那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的部分,所以选项 D 的表述是正确的。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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