2. 财务会计
  3. 某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核，发现企业2020年12

某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核，发现企业2020年12

资格题库2022-08-02  18
问题 某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核，发现企业2020年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2020年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（   ）。A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800B.借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800D.借：以前年度损益调整3600贷：应交税费——应交所得税3600
选项
答案 C
解析 1.分摊率：30000/（120000+400000+480000）＝3%；
3.分摊数字
生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400
3.补交企业所得税：3600；
4.税后利润：10800
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