首页
登录
财务会计
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12
资格题库
2022-08-02
12
问题
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2020年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。A.借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800B.借:在建工程30000贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借:在建工程34800贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)4800D.借:以前年度损益调整3600贷:应交税费——应交所得税3600
选项
答案
C
解析
1.分摊率:30000/(120000+400000+480000)=3%;
3.分摊数字
生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400
3.补交企业所得税:3600;
4.税后利润:10800
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508388.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
企业与同一客户在相近时间内先后订立的两份合同,在满足相关条件之一时,可以合并为一
下列关于留存收益的表述,正确的有()。A.企业经股东大会或类似机构决议,可
关于投入资本的核算,下列说法正确的有()。A.企业可以用固定资产、股权投资
根据《企业会计准则》规定,企业以无形资产换取固定资产,在不具有商业实质的情况下,
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,原材料采用计划成本法核算,计划成本
下列有关经营杠杆和经营风险的说法中,正确的是()。A.引起企业经营风险的主
甲公司为增值税一般纳税企业。根据2×19年度账户资料,甲公司主营业务收入为100
企业根据某商品或类似商品的市场售价考虑本企业的成本和毛利等进行适当调整后,确定其
甲企业有一项年金,存续期为10年,前3年无现金流出,后7年每年年初现金流出180
丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。2020年3月初产成品的账面数
随机试题
Whenyouthinkaboutthegrowthofhumanpopulationoverthelastcenturyor
Munich’sfirst"Oktoberfest"everwasheldin1810tocelebratearoyalwedd
【B1】[br]【B11】[originaltext]ThethirdofMarchisanexcitingdayforlitt
Peopletravelforalotofreasons.Sometouristsgotoseebattlefieldsor
脑卒中偏瘫病人,一般首先恢复的肢体功能为A.下肢功能 B.手功能 C.上肢功
股权投资基金为了实现与被投资企业的有效沟通,通常不采取的方式为( )。A.会面
噎膈面色黧黑,肌肤枯燥,舌质紫暗,兼有胸膈胀痛者,宜加用A.火麻仁、全瓜蒌 B
中国工商银行(Inustrilnommerilnkof
法律风险与合规风险管理的主要机制和方法是()A.建立应急处置机制 B.加强文化
根据交通部《公路工程施工分包管理办法》规定,下列专业分包的说法中,错误的有( )
最新回复
(
0
)