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财务会计
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12
资格题库
2022-08-02
40
问题
某税务师2021年6月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业2020年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2020年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。A.借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800B.借:在建工程30000贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借:在建工程34800贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)4800D.借:以前年度损益调整3600贷:应交税费——应交所得税3600
选项
答案
C
解析
1.分摊率:30000/(120000+400000+480000)=3%;
3.分摊数字
生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400
3.补交企业所得税:3600;
4.税后利润:10800
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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