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202 1 年年初A居民企业以实物资产5 0 0万元直接投资于B居民企业，取得B

考试题库2022-08-02  87
问题 202 1 年年初A居民企业以实物资产5 0 0万元直接投资于B居民企业，取得B企业3 0 %的股权。1年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（   ）。A.A企业取得投资转让所得100万元B.A企业应确认投资的股息所得120万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税
选项 A.A企业取得投资转让所得100万元
B.A企业应确认投资的股息所得120万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税
答案 A
解析 选项A正确，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，A企业取得投资转让所得=600-500=100（万元），该项投资转让所得应缴纳的企业所得税=100×25%=25（万元）。
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