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财务会计
甲公司为境内居民企业,2016年年初以3 000万元对乙公司(境内居民企业)进行
甲公司为境内居民企业,2016年年初以3 000万元对乙公司(境内居民企业)进行
资格题库
2022-08-02
107
问题
甲公司为境内居民企业,2016年年初以3 000万元对乙公司(境内居民企业)进行投资,占有表决权股份的20%,甲公司后续采用权益法进行核算。2016年乙公司实现利润1 000万元,甲公司确认投资收益200万元;2017年乙公司分配利润500万元,2017年乙公司发生亏损900万元,甲公司确认投资损失180万元,2018年甲公司将该股权出售,取得价款4 000万元,确认投资收益1 080万元。则下列税务处理表述正确的有( )。A.2016年需要进行纳税调减200万元B.2017年需将投资损失纳税调增180万元C.2017年分配股利需纳税调增100万元D.2018年出售股权应纳税调减80万元E.2018年出售股权无须进行纳税调整
选项
A.2016年需要进行纳税调减200万元
B.2017年需将投资损失纳税调增180万元
C.2017年分配股利需纳税调增100万元
D.2018年出售股权应纳税调减80万元
E.2018年出售股权无须进行纳税调整
答案
ABD
解析
选项C,分配股利企业确认为损益,根据税法规定属于收入总额。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税;而会计处理上,乙公司分配利润,甲公司借记“应收股利”,贷记“长期股权投资——损益调整”,故不影响甲公司的会计利润,综上所述无需纳税调整。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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