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2019年2月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼使用，取得增值税专

免费题库2022-08-02  61
问题 2019年2月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼使用，取得增值税专用发票上注明金额2 200万元，税额198万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年3月，该办公楼改用于职工宿舍，当期账面净值2 000万元，账面价值1 950万元。该办公楼应转出进项税额（   ）万元。A.175.5B.180C.193.05D.198
选项 A.175.5
B.180
C.193.05
D.198
答案 B
解析 —般纳税人已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=2 000÷2 200×100%=90.91%不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率=198×90.91%=180（万元）或者可以直接用账面净值2 000×9%=180（万元），故选项B正确。
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