2. 财务会计
  3. 甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司

甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司

练习题库2022-08-02  82
问题 甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司（乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司实际收到款项，并开具了增值税专用发票给乙公司，乙公司已通过综合服务平台勾选确认用途。要求：（1）作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。（单位为“元”）（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析 （1）会计处理：
甲公司会计分录：
借：银行存款  120 000
  贷：其他业务收入  8 849.56
应交税费——应交增值税（销项税额）  13 805.31
预收账款  97 345.13
乙公司会计分录：
借：管理费用  8 849.56
应交税费——应交增值税（进项税额）  13 805.31
预付账款  97 345.13
  贷：银行存款  120 000
（2）甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（2013年10月1日）确认收入的实现，并根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀计入成本费用中扣除。
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