首页
登录
财务会计
甲公司为制造业企业,增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司
甲公司为制造业企业,增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司
练习题库
2022-08-02
54
问题
甲公司为制造业企业,增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司(乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门),租期一年,全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司实际收到款项,并开具了增值税专用发票给乙公司,乙公司已通过综合服务平台勾选确认用途。要求:(1)作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。(单位为“元”)(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
(1)会计处理:
甲公司会计分录:
借:银行存款 120 000
贷:其他业务收入 8 849.56
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 805.31
预收账款 97 345.13
乙公司会计分录:
借:管理费用 8 849.56
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 805.31
预付账款 97 345.13
贷:银行存款 120 000
(2)甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(2013年10月1日)确认收入的实现,并根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀计入成本费用中扣除。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507916.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
甲公司从乙公司租赁一间商铺,甲公司初始确认的租赁负债金额为1200万元,在签订
2021年1月2日,甲公司以银行存款2000万元取得乙公司30%的股权,投资时
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为13%。2×21年11月1
甲公司2011年12月购入一台设备,原值63000元,预计可使用6年,预计净残
甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的
甲公司以人民币作为记账本位币,对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期
甲公司2×21年2月9日将一批产品销售给乙公司,该批产品成本4500万元,售价
2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件,销售单价分别为每件2
甲公司2012年度发生的有关交易或事项有:持有的交易性金融资产公允价值上升100
甲公司2010年年初的所有者权益总额为1500万元,不存在以前年度未弥补的亏损
随机试题
ChooseTWOletters,A-E.WhichTWOaspectsofstudentlifedoesDylanfinddiffi
10个月患儿,因腹泻2天于12月5日入院,2天前曾患上呼吸道感染,大便为蛋花汤样
清暑益气汤中含有的是A.连翘、竹叶 B.知母、党参 C.天冬、党参 D.人
属于真核细胞型微生物的是A.葡萄球菌B.钩端螺旋体C.白假丝酵母菌D.沙眼衣原体
左边是给定的四面体外表面的展开图,右面哪一项能由它折叠而成? A.如上图所示
各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系,就是( )。 A.运输系统
根据《水闸安全鉴定管理办法》,水闸安全类别划分中,( )的运用指标达不到设计标准
单代号网络计划中,关键线路是指( )的线路。A、由关键工作组成 B、相邻两项
审查施工图预算时,()适合于一些工程量较小、工艺比较简单的工程。A、逐项审查法
(2013年)根据《水利水电建设工程蓄水安全鉴定暂行办法》(水建管〔1999〕1
最新回复
(
0
)