首页
登录
财务会计
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5
免费题库
2022-08-02
72
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5日接受非关联方捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税税额为13万元。该企业账务处理为:借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:资本公积——其他资本公积 113要求:分析该企业会计核算是否正确,如果不正确请编制调整分录,考虑该业务对企业所得税的影响(假设企业已编制上一年度决算报表)。
选项
答案
解析
该企业会计处理不正确。
调整分录为:
借:资本公积——其他资本公积 113
贷:以前年度损益调整 113
该业务应增加企业当年应纳税所得额113万元,按规定缴纳企业所得税113×25%=28.25
(万元)。
借:以前年度损益调整 28.25
贷:应交所得税 28.25
借:以前年度损益调整 84.75
贷:利润分配——未分配利润 84.75
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507855.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备,预计使用寿命5年,按年限平均法计提折旧
M企业因提供债务担保而确认了金额为30000元的一项预计负债,同时基本确定可以从
A、B两家公司同属甲公司的子公司。A公司于2020年3月1日以自产的一批库存商品
2020年1月1日,甲公司以银行存款2300万元购入乙公司当日发行的5年期债券,
2020年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券,支付的总价
某公司于2020年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券并分类为以摊余成本计
某企业自行建造管理用房屋一间,购入所需的各种物资100000元,支付增值税130
某企业2×13年2月1日购入需要安装的生产设备一台,价款2000万元,增值税税款
下列关于应付款项的处理中,错误的是()。A.银行承兑汇票到期,企业无力支付
下列有关土地增值税的账务处理中,表述错误的是()。A.兼营房地产业务的工业
随机试题
HowmanypeopleusetheInternetinSouthAfrica?[originaltext](9)TheSout
WirelessChargingMayTakePlaceofWiredChargingA)Lastmonth,
建筑避震疏散场所是用作地震时受灾人员疏散的场地和建筑,以下哪项不属于建筑避震疏散
A.游离皮片移植 B.带血管蒂岛状皮瓣 C.残端修整 D.上臂交叉皮瓣
在不理解的情况下,幼儿也能熟练地背诵古诗,这是( )。A.意义记忆 B.理解
A. B. C. D.
下列关于随机变量的期望值和方差的说法中,错误的是()。A.期望值是随机变量的概
患者男,27岁,1周前因外伤前牙折断,已经做过根管治疗。检查:冠折,断面在龈上,
级配碎石或砾石细集料的塑性指数大于12时,处理措施不包括()。A.加石灰掺
某煤矿安全监察分局按照定期监察计划,对某煤矿进行全面安全检查,已检查了该煤矿安全
最新回复
(
0
)