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财务会计
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5
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2022-08-02
52
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2020年7月5日接受非关联方捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税税额为13万元。该企业账务处理为:借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 贷:资本公积——其他资本公积 113要求:分析该企业会计核算是否正确,如果不正确请编制调整分录,考虑该业务对企业所得税的影响(假设企业已编制上一年度决算报表)。
选项
答案
解析
该企业会计处理不正确。
调整分录为:
借:资本公积——其他资本公积 113
贷:以前年度损益调整 113
该业务应增加企业当年应纳税所得额113万元,按规定缴纳企业所得税113×25%=28.25
(万元)。
借:以前年度损益调整 28.25
贷:应交所得税 28.25
借:以前年度损益调整 84.75
贷:利润分配——未分配利润 84.75
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
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