2. 财务会计
  3. 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2020年7月5

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2020年7月5

免费题库2022-08-02  29
问题 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2020年7月5日接受非关联方捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为13万元。该企业账务处理为：借：原材料  100    应交税费——应交增值税（进项税额）  13  贷：资本公积——其他资本公积  113要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录，考虑该业务对企业所得税的影响（假设企业已编制上一年度决算报表）。
选项
答案
解析 该企业会计处理不正确。
调整分录为：
借：资本公积——其他资本公积  113
  贷：以前年度损益调整  113
该业务应增加企业当年应纳税所得额113万元，按规定缴纳企业所得税113×25%=28.25
（万元）。
借：以前年度损益调整  28.25
  贷：应交所得税  28.25
借：以前年度损益调整  84.75
  贷：利润分配——未分配利润  84.75
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