2. 财务会计
  3. 增值税一般纳税人在营改增之后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从

增值税一般纳税人在营改增之后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从

admin2022-08-02  67
问题 增值税一般纳税人在营改增之后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。问题：请你简述进项税额在不动产的抵扣、转出和转回等方面的特殊之处。
选项
答案
解析 （1）增值税一般纳税人（以下称纳税人）营改增后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，允许抵扣其进项税额。其中，兼用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的不动产，允许全额抵扣其进项税额。
（2）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不动产净值率=不动产净值÷不动产原值×100%不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额×不动产净值率
（3）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
不动产净值率=不动产净值÷不动产原值×100%
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
或：可抵扣进项税额=不动产净值×扣税凭证上注明的增值税适用税率
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507849.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)