(2020年真题)某建筑安装企业 G 公司,为增值税一般纳税人,其纳税信用等级为

免费题库2022-08-02  46

问题 (2020年真题)某建筑安装企业 G 公司,为增值税一般纳税人,其纳税信用等级为 A 级。2018 年底从一般纳税人 B 经销商处购入一批仿古灯具,取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票。G 公司按合同约定以银行转账方式支付相关款项,取得发票后抵扣进项税额,并将不含税价计入成本费用科目。2019 年 6 月份,G 公司收到其主管税务机关通知,B 经销商在 2019 年初已经走逃失联,被税务机关认定为非正常户,认为其上一年度从 B 经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证,故要求 G 公司将已抵扣税额作进项税额转出并补缴增值税。G 公司所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除,应调整 2018 年度企业所得税纳税申报并补缴税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。G 公司接到上述通知后 5 日内向主管税务机关提出了审核申请,阐明业务的真实性,说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性,认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。问题:若税务机关认定 B 经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证,G 公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?

选项

答案

解析 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
②相关业务活动的合同或者协议;
③采用非现金方式支付的付款凭证;
④货物运输的证明资料;
⑤货物入库、出库内部凭证;
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
第①项至第③项为必备资料。
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