(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每 5 天预缴一次增

admin2022-08-02  60

问题 (2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税,2017 年 3 月当期进项税额 40 万元,销项税额为 90 万元,当月已缴纳的增值税为 60 万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。A.借:应交税费—未交增值税 100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费—未交增值税 100000

选项

答案 A

解析 月份终了,企业应将本月多缴的增值税从“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。会计分录为:
借:应交税费—未交增值税 100000
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
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