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财务会计
某高档化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2021 年 8 月发生如下业务:
某高档化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2021 年 8 月发生如下业务:
考试题库
2022-08-02
60
问题
某高档化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2021 年 8 月发生如下业务: 要求:逐笔判断相关业务是否需要缴纳消费税。1.采取直接收款方式销售生产的 A 类面霜,每瓶 20 克,不含税售价 400 元。2.销售生产的 B 类护肤液,每瓶 60 毫升,不含税售价 54 元。3.销售生产的 C 类面膜,每盒 5 片,不含税售价 90 元。4.将 A 类面霜、B 类护肤液和 C 类面膜组成套装,以每套不含税价款 490 元对外销售。5.将单位生产的 C 类面膜 120 盒作为福利发放给本单位职工。
选项
答案
解析
1.高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在 10 元/毫升(克)或 15 元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
A 类面霜生产环节销售价格为 20 元/克(400/20),故需要计缴消费税
2.B 类护肤液生产环节销售价格为 0.9 元/毫升(54/60),故不需要缴纳消费税。
3.C 类面膜生产环节销售价格为 18 元/片(90/5),故需要计缴消费税。
4.将消费税应税产品和非应税产品组成套装销售,需要一并计缴消费税。
5.参考对 C 类面膜的分析,要依法计缴消费税。
同时,将自产的应税消费品作为福利发给员工,增值税、消费税、企业所得税均需要做销售处理
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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