2. 财务会计
  3. 某物业公司为增值税一般纳税人。 2020 年发生了如下业务，请做分析判断及计

某物业公司为增值税一般纳税人。 2020 年发生了如下业务，请做分析判断及计

最全题库2022-08-02  43
问题 某物业公司为增值税一般纳税人。 2020 年发生了如下业务，请做分析判断及计算。 业务 1：为部分业主提供装修服务收取装修费 635.47 万元（含税）。 问题：物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？业务 2：向业主收取 A 楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的， 并已获得车位产权证书。 问题：物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？ 业务 3：本月收到部分业主自来水费 22.66 万元（含税），根据对应的水表数据向自来水公司付款 21.63万元（含税）。问题：物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少？业务 4：2016 年 10 月 1 日甲房地产公司将 B 楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司，物业公司对外出租地下车位。 问题：物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？业务 5：将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金 4 万元（含税），租期 3 年，其中合同约定 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日免收租金。 问题：商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定业务 6：本月一次性预收业主一年的物业费合计 636 万元（含税），并向业主开具增值税普通发票。 问题：物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定，本月物业费的增值税销项税额是多少？
选项
答案
解析 1.物业公司收取的装修费适用“ 建筑服务”，增值税销项税额＝635.47÷（1＋9%）×9%＝52.47（万元）。
2.物业公司收取的这部分车位管理费按“ 现代服务—商务辅助服务（物业管理服务）”项目征税，税率为 6%。
3.自来水费增值税应纳税额＝（22.66－21.63）÷（1＋3%）×3%＝0.03（万元）
4.物业公司出租该地下车位收取的租金应按“ 不动产经营租赁服务”缴纳增值税。不适用简易计税政策。物业公司的车位经营权是在 2016 年 10 月 1 日（营改增之后）取得，适用一般计税方法。
5.免租期内不需要缴纳增值税。
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于规定的视同销售服务，无需缴纳增值税
6.物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。纳税人发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
因此，本例中，本月物业费销项税额＝636÷（1＋6%）×6%＝36（万元）。
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