某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该

考试题库2022-08-02  41

问题 某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是( )。A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础C.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

选项 A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案 D

解析 选项 A,企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现;选项 B,以房产的公允价值作为被投资方的计税基础;选项 C,以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过 5 年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
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