2. 财务会计
  3. A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入

A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入

题库2022-08-02  64
问题 A 公司 2020 年发生了 1000 万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入 15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A 公司 2020 年实现销售收入 5000 万元。则 A 公司 2020 年 12 月 31 日因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。A.250B.1000C.750D.0
选项 A.250
B.1000
C.750
D.0
答案 A
解析 因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期 A 公司销售收入的 15%计算，当期可予税前扣除的广告费支出是 750 万元（5000×15%），当期未予税前扣除的 250 万元（1000-750）可以向以后纳税年度结转扣除，因为该广告费用已支付，所以作为资产来理解，其计税基础为 250 万元，形成的可抵扣暂时性差异为 250 万元，选项 A 正确。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507291.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)