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财务会计
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预
考试题库
2022-08-02
62
问题
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A 公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.120B.48C.72D.12
选项
A.120
B.48
C.72
D.12
答案
B
解析
2020 年 12 月 31 日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)
计税基础=200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元)
账面价值大于计税基础,则应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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