首页
登录
财务会计
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预
考试题库
2022-08-02
69
问题
A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A 公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A.120B.48C.72D.12
选项
A.120
B.48
C.72
D.12
答案
B
解析
2020 年 12 月 31 日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)
计税基础=200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元)
账面价值大于计税基础,则应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507290.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
2010年1月1日,甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的面值2000万元、
M企业于2020年1月1日,以1600万元的价格购进面值为1500万元的分期付息
甲公司将其拥有的一项非专利技术出售,取得收入800万元。该非专利技术的账面余额为
20×1年5月10日甲公司以830万元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购
20×7年1月1日,甲公司购入一幢建筑物用于出租,取得发票上注明的价款为100万
东大公司于2020年1月1日取得甲公司30%的股权,并对该投资按权益法核算。东大
甲公司于2020年年初取得乙公司40%股权,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为8
甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2020年4月1日,甲公司以银行存款13000
甲、乙公司为A公司控制下的两家子公司,甲公司于2×20年5月4日发行100万股普
甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股,将
随机试题
Earlyhumanswereveryinterestedinbirdsandattributedmagicandreligiou
There’sGoldinThemthereLandfills[A]InthemovieWALL’E
Freddidn’tremarry,forhenever______theshockoflosingJane.A、gotoverB、g
在理财规划书的制作过程中,全生涯模拟仿真表的内容不包括()。A.全生涯模
A.心悸伴心前区痛 B.心悸伴发热 C.心悸伴呕吐 D.心悸伴晕厥 E.
()是指发起人只认购公司股份或首期发行股份的一部分,其余部分对外募集而设立公司
简答集团总部组织结构设计的基本要素。
法人因依法被撤销、解散或者依法宣告破产等进行清算期间,该法人()。A.主体资格
半机械化吊装方法中,能够用矮桅杆吊装高设备,并可进行高基础设备的安装,此种吊装方
在配线系统较为集中的值机区、商业区和办公区等宜设置( )。A.路由器 B.服
最新回复
(
0
)