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  3. （2020年真题）G公司（建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）。

（2020年真题）G公司（建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）。

练习题库2022-08-02  53
问题 （2020年真题）G公司（建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级）。2018年底从B经销商（一般纳税人）购买了一批仿古灯具，取得B经销商自行开具的增值税专用发票，G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票后按规定抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。 2019年6月份，G公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2019年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额作进项税额转出并补缴增值税，G公司所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整2018年度企业所得税纳税申报并补缴税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。 G公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请，阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。 请判断G公司的相关处理是否正确？简述理由。若税务机关认定B经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证，G公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?
选项
答案
解析 （1）G公司的相关处理正确。理由：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。 （2）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： ①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； ②相关业务活动的合同或者协议； ③采用非现金方式支付的付款凭证； ④货物运输的证明资料； ⑤货物入库、出库内部凭证； ⑥企业会计核算记录以及其他资料。 第①项至第③项为必备资料。 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照上述规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料
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