首页
登录
财务会计
(2019年真题)某从事电子元器件生产的工业企业,2021 年第一季度季初从业人
(2019年真题)某从事电子元器件生产的工业企业,2021 年第一季度季初从业人
免费题库
2022-08-02
62
问题
(2019年真题)某从事电子元器件生产的工业企业,2021 年第一季度季初从业人数 100 人,季末从业人数 120 人,季初资产总额 2900 万元,季末资产总额 3000 万元,第一季度销售额 3100 万元,应纳税所得额 190 万元。请逐一回答下列问题:(1)企业第一季度预缴企业所得税时,能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?(2)享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。
选项
答案
解析
(1)企业第一季度预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠。
理由:
季度平均从业人数=(100+120)÷2=110(人)<300 人
季度平均资产总额=(2900+3000)÷2=2950(万元)<5000 万元
应纳税所得额 190 万元<300 万元
从事电子元器件生产的工业企业属于国家非限制和禁止行业。
(2)条件:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
优惠政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 12.5%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分,减按 50%计入应纳税
所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。(3)所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/507274.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
企业根据金融工具确认和计量准则规定将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
企业对其下列资产计提的减值准备,以后期间可以通过损益转回的是( )。A.投资性房
下列固定资产中,企业应当计提折旧且应当将所计提的折旧额计入“其他业务成本”科目的
A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为153万元,预计生产产品的数量为
甲公司的记账本位币为人民币。2019年12月6日,甲公司以每股9美元的价格购入乙
某企业于2020年3月30日以每股12元的价格购入甲公司股票50万股,划分为以公
已经贴现的商业承兑汇票到期,承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款,申请贴现企业应作
企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应借记“( )”科
某企业2011年12月31日银行存款日记账余额为10万元,经查无记账差错,但发现
破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资,将相关账面价值与实际支付的金
随机试题
[img]2022m3x/ct_ve01202001m_eillist_0993_220329[/img][br][originaltext](Aimee
Uptillnow,nooneexceptmybrotherandsister(tell)______aboutmysecret.t
ApplicationsoutsidetheEarth’satmosphereareclearlyagoodfitforrob
PASSAGETWOWhat’sthepurposeoflivingtogetherforcohabitants?Tosolidifyth
NoticeFifteenquestions
ASHA指标是()A.评价人口健康的生理学指标 B.评价人口健康的心理学指
一家银行在为分行管理人员设计在职培训。银行希望这个项目能够使参与者尽可能快地完成
下列关于光现象的物理解释正确的是:A.小孔成像——光的衍射现象 B.天空呈现蓝
澳大利亚研究人员在实验鼠体内用干细胞成功培养出活动的心脏组织。这一突破性进展意味
某种商品原价25元,每半天可销售20个。现知道每降价1元,销量即增加5个。某日上
最新回复
(
0
)