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下列涉税会计分录,使用错误的是( )。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所
下列涉税会计分录,使用错误的是( )。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所
资格题库
2022-08-02
119
问题
下列涉税会计分录,使用错误的是( )。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
选项
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案
B
解析
如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”。
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涉税服务实务
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