首页
登录
财务会计
某企业系增值税一般纳税人,2019年3月16日收到税务机关通知,经增值税专用发票
某企业系增值税一般纳税人,2019年3月16日收到税务机关通知,经增值税专用发票
练习题库
2022-08-02
66
问题
某企业系增值税一般纳税人,2019年3月16日收到税务机关通知,经增值税专用发票协查确认,该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的;同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用,且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票,属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉,该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题:1.对于善意取得的虚开增值税专用发票,在2019年3月收到税务机关通知时,增值税应如何处理?2.在2018年企业所得税汇算清缴时,应如何处理?3.重新取得会展公司开具的增值税专用发票,增值税、企业所得税如何处理?
选项
答案
解析
1.善意取得虚开的增值税专用发票,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。
2.该企业汇算清缴时不得扣除参加展销活动发生的费用。
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。
3.(1)增值税:重新取得合法有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额。
(2)企业所得税:除发生规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/506660.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
(2014年真题)某企业2013年度销售收入净额为12000万元,销售成
(2019年真题)甲公司持有乙公司30%的股权,采用权益法核算。2017年
(2020年真题)下列关于金融负债的表述中,错误的是()。A.企业对所有金融负
(2016年真题)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。委托外单
(2020年真题)甲公司与乙公司为非关联方关系,均为增值税一般纳税人,适用增值税
(2020年真题)甲公司与乙公司为非关联方关系,均为增值税一般纳税人,适用增值税
(2020年真题)甲公司与乙公司为非关联方关系,均为增值税一般纳税人,适用增值税
(2019年真题)下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的是()。A.已采
(2019年真题)非同一控制下的企业合并,购买方作为合并对价发行的权益工具发生的
甲企业将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售,取得价款550万元,
随机试题
Inanefforttoproducethelargest,fastest,andmostluxuriousshipfloat,
Thecomputernetworkisacreationoftheelectronicage.Inacomputersyste
CheatingTheKansanStateUniversit
GreatasNewtonwas,manyofhisideas______todayandarebeingmodifiedbythe
[originaltext]DecadesbeforetheAmericanRevolutionof1776,JesseFish,a
风险分散的原理是()。A.两种资产之间的收益率变化完全正相关 B.用标准
与开窍药“温通开窍”功效相关的药理作用是A:调节中枢神经功能B:抗心肌缺血C
Thechangeinthatvillagewasmiraculou
期货市场的风险与现货市场的风险相比具有放大性的特征,主要有( )原因。A.期货交
Th1细胞分泌A.IFN-γ B.IL-4 C.IL-5 D.IL-6
最新回复
(
0
)