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财务会计
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,
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2022-08-02
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问题
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,按企业会计准则要求,甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014 年,乙公司经营净亏损500万元,丙公司实现净利润1000万元,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元( 500X20%),确认收益300万元( 1000X30% ), 另外,丙公司实际宣告分配股息800万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师,请对该业务的会计处理提出纳税调整建议,并简要说明理由。
选项
答案
解析
根据题意可以判断出甲企业对长期股权投资采用的是权益法核算。
甲对乙的投资:会计上确认投资损失100 万,税收上不确认投资损失,只有当投资损失实际发生的时候,才可以税前扣除。所以应调增所得额100万元。
甲对丙的投资:会计上确认投资收益300万;税法上应确认投资收益240万元,调减所得额60万元;此外符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入,需要纳税调减240万。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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