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甲公司( 制造企业、增值税一般纳税人) 2013年10月1日将- -台设备租给乙
甲公司( 制造企业、增值税一般纳税人) 2013年10月1日将- -台设备租给乙
题库
2022-08-02
55
问题
甲公司( 制造企业、增值税一般纳税人) 2013年10月1日将- -台设备租给乙公司( 增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期- -年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题:(1)作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
(2)甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日),确认收人的实现;也可根据收人与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租人设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。
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涉税服务实务
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