2. 财务会计
  3. 2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，

2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，

admin2022-08-02  54
问题 2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项 工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元(不含税),设备销售价格为600万元(不含税)。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示: ( 1 )收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到;专用设备销售款702万元于2013年11月收到。(2)专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计人“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。问题:(1)生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠?(2)享受税款优惠的金额分别为多少?
选项
答案
解析 (1)[答案]增值税优惠:生物科技公司转让技术，免征增值税。
[解析]企业所得税优惠:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
(2)[答案]可免征增值税=2000X 6%=120 (万元)
可减免企业所得税=500X25%+ ( 2000- 500- 500) X50% X25%=250 (万元)。
[解析]技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收人。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/506554.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)