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(根据2015年教材规定,此题目涉及知识点已删除)某增值税一般纳税人购进一批生产
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考试题库
2022-08-02
30
问题
(根据2015年教材规定,此题目涉及知识点已删除)某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2012年10月才收到。问题:1.该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办 理认证,并申报抵扣进项税额 说明理由。2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时,应向主管税务机关报送哪些资科
选项
答案
解析
1.该纳税人收到此份增值税专用发票可以于2012年10月到主管税务机关办理认证,并申报抵扣进项税额。
理由:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因(包括因邮寄丢失、误递导致的逾期)造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时,应向主管税务机关报送如下资料:
(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。
(2)增值税扣税凭证逾期情况说明。
(3)邮政单位出具的说明。
(4)逾期增值税扣税凭证电子信息。
(5)逾期增值税扣税凭证复印件。
【知识点】 其他
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涉税服务实务
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