(1)甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增值税。处置2006年购置的家具应纳的增值税=5.2÷(1+4%)*4%*50%=0.1（万元）处置2010年购置的家具应纳的增值税=58.5÷(1+17%)*17%=8.5（万元）应纳增值税合计=0.1+8.5=8.6（万元）处置老办公楼应纳的营业税=2000*5%=100（万元）应纳城建税=(8.6+100)*7%=7.602（万元）应纳教育费附加=(8.6+100)*3%=3.258（万元）土地增值税的扣除项目=4000*40%+2000*5%*(1+7%+3%)+2000*0.5‰=1711（万元）增值额=2000-1711=289（万元）增值率=289÷1711*100%=16.89%，由此判断适用税率为30%应纳土地增值税=289*30%=86.7（万元）(2)以下分录中金额的单位为万元：固定资产转入清理：借：固定资产清理189累计折旧2071贷：固定资产2260发生相关税费：借：固定资产清理206.16贷：应交税费—未交增值税0.1—应交增值税（销项税额）8.5—应交营业税100—应交城建税7.602—应交教育费附加3.258—应交土地增值税86.7收到处置收入：借：银行存款2063.7贷：固定资产清理2063.7结转处置资产净损益：借：固定资产清理1668.54贷：营业外收入1668.54【提示】处置06年购入的家具采用4%减半征收的时候，也可以考虑按下面的方法来进行会计处理：以下分录中金额的单位为万元：固定资产转入清理：借：固定资产清理189累计折旧2071贷：固定资产2260发生相关税费：借：固定资产清理206.26贷：应交税费—未交增值税0.2—应交增值税（销项税额）8.5—应交营业税100—应交城建税7.602—应交教育费附加3.258—应交土地增值税86.7收到处置收入：借：银行存款2063.7贷：固定资产清理2063.7结转处置资产净损益：借：固定资产清理1668.44贷：营业外收入1668.44减半征收的增值税结转借：应交税费—未交增值税0.1贷：营业外收入0.1
