2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。

最全题库2022-08-02  98
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元（不含税），开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538．46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10％，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元（不含税）。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。本月应纳增值税税额为（   ）元。A.103700B.114193．13C.77390D.110599．13
选项 A.103700
B.114193．13
C.77390
D.110599．13
答案 C
解析 本题考查增值税应纳税额的计算。业务（1）销项税额=104090（元）。业务（2）销项税额=5200（元）。业务（3）（4）进项税额=34000×（1-10％）=30600（元）。业务（5）进项税额=10000×13％=1300（元）。销项税额合计=104090+5200=109290（元）。进项税额合计=30600+1300=31900（元）。应纳增值税额=109290-31900=77390（元）。
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