某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。

练习题库2022-08-02  90

问题 某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元(不含税),开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元(不含税)。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。本月可以抵扣的进项税额为(   )元。A.26350B.30600C.31900D.34000

选项 A.26350
B.30600
C.31900
D.34000

答案 C

解析 本题考查进项税额的计算。本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000×13%=31900(元)。
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