2. 财务会计
  3. 某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照

某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照

考试题库2022-08-02  34
问题 某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（   ）。A.应贷记“主营业务收入”2120000元B.应计提增值税销项税额30．8万元C.应做的账务调整为：借：应付账款 2120000    贷：主营业务收入 2000000    应交税费—应交增值税（销项税额） 120000D.应借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”120000元
选项 A.应贷记“主营业务收入”2120000元
B.应计提增值税销项税额30．8万元
C.应做的账务调整为：借：应付账款 2120000    贷：主营业务收入 2000000    应交税费—应交增值税（销项税额） 120000
D.应借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”120000元
答案 C
解析 本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率为6％，该宾馆应计提销项税额=212／（1+6％）×6％=12（万元）。
账务调整为：
借：应付账款2120000
贷：主营业务收入2000000
应交税费—应交增值税（销项税额）120000
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