2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有

练习题库2022-08-02  45
问题 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是（   ）。A.视同销售，销项税额为1300元B.视同销售，销项税额为1950元C.应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元D.应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元
选项 A.视同销售，销项税额为1300元
B.视同销售，销项税额为1950元
C.应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元
D.应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元
答案 B
解析 本题考查增值税的检查。将购买的货物分配给股东，视同销售，按目前同类商品的市场销售价格计算增值税销项税额，销项税额=15000×13％=1950（元）。
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