甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有

练习题库2022-08-02  34

问题 甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率13%。2019年度有关涉税资料如下:(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房,该批产品成本100000元,对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东,购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理,正确的是(   )。A.视同销售,销项税额为1300元B.视同销售,销项税额为1950元C.应做进项税转出处理,进项税转出额为1300元D.应做进项税转出处理,进项税转出额为1950元

选项 A.视同销售,销项税额为1300元
B.视同销售,销项税额为1950元
C.应做进项税转出处理,进项税转出额为1300元
D.应做进项税转出处理,进项税转出额为1950元

答案 B

解析 本题考查增值税的检查。将购买的货物分配给股东,视同销售,按目前同类商品的市场销售价格计算增值税销项税额,销项税额=15000×13%=1950(元)。
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