某服装厂(增值税一般纳税人)将服装1000件用于对外投资,已知每件衣服的对外不含

资格题库2022-08-02  38

问题 某服装厂(增值税一般纳税人)将服装1000件用于对外投资,已知每件衣服的对外不含税售价为1000元,成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为:借:长期股权投资-其他股权投资800000贷:库存商品800000关于该业务的会计处理的说法,正确的是(   )。A.造成少计提增值税销项税额  104000元B.账务调整分录为:借:长期股权投资-其他股权投资  330000    主营业务成本  800000    贷:主营业务收入  1000000        应交税费-应交增值税(销项税额)  130000C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属,因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税D.应借记“营业外支出”1130000

选项 A.造成少计提增值税销项税额  104000元
B.账务调整分录为:借:长期股权投资-其他股权投资  330000    主营业务成本  800000    贷:主营业务收入  1000000        应交税费-应交增值税(销项税额)  130000
C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属,因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税
D.应借记“营业外支出”1130000

答案 B

解析 本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资,应视同销售计算增值税销项税额,销项税额=1000×1000×13%=130000(元)。正确的会计处理为:
借:长期股权投资-其他股权投资  1130000
    贷:主营业务收入  1000000
        应交税费-应交增值税(销项税额)  130000
借:主营业务成本  800000
    贷:库存商品  800000
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