A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。 2020年,该企业转让技术所得共计

练习题库2022-08-02  30

问题 A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年,该企业转让技术所得共计400万元;销售高新技术产品(服务)收入3200万元;A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动,共发生研发费用300万元,未形成无形资产,已计入当期损益;A企业2020年营业成本为1000万元,包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人,2020年为其支付的工资合计40万元。2020年11月购入价值120万元的设备,该批电脑使用年限为5年。全年发生销售费用为100万元(无广告和宣传费用);税金及附加为100万元。A企业2020年应当缴纳的企业所得税为(   )万元。A.298.5B.198.0C.337.5D. 323.5

选项 A.298.5
B.198.0
C.337.5
D. 323.5

答案 B

解析 国家需要重点支持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。企业投资者持有的2019年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。综合以上3点以及本题前4点涉及的税收优惠知识点,A企业2020年应当缴纳的企业所得税=(3200+10×0.5-300-300×75%-1000-40-120-100-100)×15%=198(万元)。
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