2. 财务会计
  3. 某企业2020年与生产经营相关的业务如下： （1）当年主营业务收入为1000万

某企业2020年与生产经营相关的业务如下： （1）当年主营业务收入为1000万

题库2022-08-02  25
问题 某企业2020年与生产经营相关的业务如下：（1）当年主营业务收入为1000万元，其他业务收入为100万元，国债利息收入为20万元，地方政府债券利息收入为10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金为50万元。（2）全年营业成本为400万元。（3）全年发生的管理费用为50万元；财务费用为20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生销售费用为100万元，其中广告费、宣传费列支出80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元衣物，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）税金及附加合计50万元。该企业适用25％的企业所得税税率。该企业可税前扣除的业务招待费为（   ）万元。A.55B.40C.5.5D.24
选项 A.55
B.40
C.5.5
D.24
答案 C
解析 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（40*60%=24），但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年营业收入为1100万元，可扣除的业务招待费最高限额为5．5万元。该企业当年实际发生与生产经营有关的40万元业务招待费，可扣除的为5．5万元。
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