首页
登录
财务会计
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况
题库
2022-08-02
88
问题
某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被市场监督管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元。已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据以上资料,回答下列问题:该企业本年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。查看材料A.1300B.86C.113.5D.116
选项
A.1300
B.86
C.113.5
D.116
答案
D
解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据材料(4),企业之间支付的管理费不得在税前扣除;业务招待费发生额的60%=80×60%=48(万元);销售(营业)收入的5‰=(5000+200)×5‰=26(万元),所以税前可以扣除的业务招待费为26万元;该企业本年度企业所得税前可扣除的管理费用=960—30—80+26=876(万元)。该企业本年应纳税所得额=5000+200—2200—320—1220—876—20—100=464(万元)该企业本年应缴纳的所得税税额=464×25%=116(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/472404.html
本试题收录于:
中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
相关试题推荐
公共关系推广的原则有()。A:从公众利益出发 B:以维护企业声誉、树立企业形象
房地产企业在组织市场营销的过程中,可以自主控制和加以设计的市场营销要素有()。A
确定什么样的定价目标,主要考虑()。A:企业自身的财务和经营状况 B:房地产商
房地产开发企业实行价格折扣策略可以()。A:增加买方付款的灵活性 B:降低呆账
下列关于房地产开发经营观念的说法正确的是()。A:产品观念的企业行为是提高质量,
在确定房地产广告预算前,应仔细考虑的因素包括()。A:企业品牌 B:广告频率
房地产开发项目中,需进行施工勘察的情况包括()。A:施工验槽 B:深基坑施工勘
下列()属于房地产开发项目竣工验收的资料。A:已完工程情况 B:质量检验评定资
一般情况而言,用差额投资内部收益率法进行计算期不同的互斥方案比选,下列说法中正确
文案调研企业外部资料信息的来源包括()。A:统计部门和各级各类有关行政主管部门发
随机试题
Theobjectinthesentence"ShewishestolearnEnglishfromyou"isA、she.B、Eng
Labelthemapbelow.Writethecorrectletter,A-E,nexttoquestions16-20.[im
Manycountrieshaveaholidaytocelebrateworkers’rightsonoraroundMay
尿毒症病人可能表现的内分泌紊乱,哪项不恰当A.1,25-二羟维生素D转化障碍
根据所给图表资料回答问题 2011年7月产量低于上半年月均产
教师的能力结构包括( )A、教育预见能力 B、教育传导能力 C、
A.恶寒发热 B.但寒不热 C.但热不寒 D.寒热往来 E.长期低热虚寒
县公安局对陈某作出的罚款1000元的决定,陈某不服,向法院起诉,则下列关于适用简
某厂生产单一产品,建设方案设计生产能力30000件,预计单位产品的变动成本60元
工程设计是根据建设项目的( ),对工程的外形和内在的实体进行筹划、研究、构思、
最新回复
(
0
)