2. 财务会计
  3. 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况

考试题库2022-08-02  74
问题 某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。要求：根据以上资料，回答下列问题：该企业本年度企业所得税前可以扣除的销售费用为（   ）万元。查看材料A.700B.1340C.780D.1220
选项 A.700
B.1340
C.780
D.1220
答案 D
解析 本题考查企业所得税税前扣除限额。广告费和业务宣传费的扣除限额=（5000+200）×15％=780（万元），小于实际发生额=700+200=900（万元），本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费780万元。该企业本年企业所得税前可扣除的销售费用=1340-700-200+780=1220（万元）。
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