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甲公司为一般纳税人，2021 年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入 7

admin2022-08-02  29
问题 甲公司为一般纳税人，2021 年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入 70 万元。销售一台使用过的未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为 3.09 万元（未放弃减税）。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，另支付员工出差火车票款 3488 元，无其他购进业务。该公司当月适用进项税额加计抵减政策，上期加计抵减额无余额。则当月应纳增值税是（ ）元。A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8
选项 A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8
答案 A
解析 当月销项税额＝700000×6%＝42000（元）
当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39288（元）
当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）
当期一般计税抵减前应纳税额＝42000－39288＝2712
当月计提加计抵减额 3928.8 元大于 2712 元，只能抵减 2712 元，差额 1216.8 元应结转后期。
简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝600（元）
应纳税额＝2712－2712＋600＝600（元）
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