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  3. 某配件厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月釆用分期收款方式销售配件，合同约

某配件厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月釆用分期收款方式销售配件，合同约

题库2022-08-02  24
问题 某配件厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7
选项 A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7
答案 D
解析 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利个人消费，其进项税额不得抵扣。
当月该配件厂应纳增值税＝150×60%×13%＝11.7（万元）
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