某企业为增值税一般纳税人,2020 年 9 月从某花木栽培公司手中购入花卉 11

题库2022-08-02  44

问题 某企业为增值税一般纳税人,2020 年 9 月从某花木栽培公司手中购入花卉 1100 盆,取得的普通发票上注明价款为 110580 元。该企业将 1/4 用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000 元。则该企业当月应纳增值税是( )元。A.96374.96B.74647.8C.82942D.102243.45

选项 A.96374.96
B.74647.8
C.82942
D.102243.45

答案 B

解析 从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品,可以计算抵扣进项税额;外购货物对外无偿赠送,视同销售,要依法计算征收增值税。
应纳增值税=705000/3×4×9%-110580×9%=74647.8(元)。
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