2. 财务会计
  3. 某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂

某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂

考试题库2022-08-02  44
问题 某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下： （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额 40 万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦 70 吨，收购凭证上收购金额共计 28 万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率 20%，啤酒主营业务成本为60 万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。（3）当月生产粮食白酒 70 吨，直接对外销售了 60 吨，每吨不含增值税价款为 2 万元。（4）当月将自产粮食白酒 10 吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒 200 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.28 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。（6）当月销售果汁啤酒 140 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.29 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金 0.85 万元和果啤包装物押金 0.28 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（ ）万元。A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2
选项 A.9.18
B.10.32
C.10.6
D.11.2
答案 A
解析 当月收购农产品核定抵扣进项税=60×20%×13%/(1+13%）=1.38（万元）
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计 7.8+1.38=9.18（万元）。
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