某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂

考试题库2022-08-02  38

问题 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额 40 万元。(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦 70 吨,收购凭证上收购金额共计 28 万元。其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率 20%,啤酒主营业务成本为60 万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣。(3)当月生产粮食白酒 70 吨,直接对外销售了 60 吨,每吨不含增值税价款为 2 万元。(4)当月将自产粮食白酒 10 吨,用于赠送关系单位。(5)当月销售生啤酒 200 吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.28 万元,另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金,限期 3 个月。(6)当月销售果汁啤酒 140 吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.29 万元,另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金,限期 3 个月。(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金 0.85 万元和果啤包装物押金 0.28 万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为( )万元。A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2

选项 A.9.18
B.10.32
C.10.6
D.11.2

答案 A

解析 当月收购农产品核定抵扣进项税=60×20%×13%/(1+13%)=1.38(万元)
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计 7.8+1.38=9.18(万元)。
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