2. 财务会计
  3. 某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂

某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂

题库2022-08-02  16
问题 某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下： （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额 40 万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦 70 吨，收购凭证上收购金额共计 28 万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率 20%，啤酒主营业务成本为60 万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。（3）当月生产粮食白酒 70 吨，直接对外销售了 60 吨，每吨不含增值税价款为 2 万元。（4）当月将自产粮食白酒 10 吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒 200 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.28 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。（6）当月销售果汁啤酒 140 吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.29 万元，另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金，限期 3 个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金 0.85 万元和果啤包装物押金 0.28 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂的啤酒业务当月应缴纳的消费税为（ ）万元。A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5
选项 A.7.1
B.7.48
C.7.9
D.8.5
答案 C
解析 啤酒业务:
生啤酒含包装物押金但不含增值税的单价=2800+200/(1+13%)=2976.99（元），小于 3000 元，适用 220 元 /吨的消费税单位税额；果啤含包装物押金但不含增值税的单价=2900+200/(1+13%)=3076.99（元），大于3000 元，适用 250 元/吨的单位税额。
生啤酒应纳消费税=200×220/10000=4.4(万元）
果啤应纳消费税=140×250/10000=3.5(万元)
当月啤酒业务应纳的消费税合计=4.4+3.5=7.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/472181.html
本试题收录于： 中级财政税收题库中级经济师分类

中级财政税收

中级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)