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财务会计
某供热企业为增值税一般纳税人,2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万
某供热企业为增值税一般纳税人,2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万
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2022-08-02
89
问题
某供热企业为增值税一般纳税人,2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万元,其中向居民个人收取 120 万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 60 万元。该企业 2020 年 2 月应缴纳增值税( )万元。A.6.6B.11.8C.14.97D.17.4
选项
A.6.6
B.11.8
C.14.97
D.17.4
答案
C
解析
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算,可以抵扣的进项税额=60×(860-120)/860=51.63(万元)。
该企业当月应纳增值税=(860-120)×9%-51.63=14.97(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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