某供热企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万

免费题库2022-08-02 58

问题某供热企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 60 万元。该企业 2020 年 2 月应缴纳增值税（）万元。A.6.6B.11.8C.14.97D.17.4

选项 A.6.6
B.11.8
C.14.97
D.17.4

答案 C

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=60×（860-120）/860=51.63（万元）。
该企业当月应纳增值税=（860-120）×9%-51.63=14.97（万元）。

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中级财政税收

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