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  3. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。202

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。202

考试题库2022-08-02  76
问题 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
选项 A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
答案 ADE
解析 当期应冲减进项税额=4.8÷（1+13%）×13%=0.55（万元），当期可抵扣进项税额=15.6-0.55=15.05（万元）。
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