2. 财务会计
  3. 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年1

某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年1

考试题库2022-08-02  64
问题 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30
选项 A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
答案 C
解析 本期可加计抵减额 ＝3＋13×（1－10%）×10%＝4.17（万元）
该企业当月应缴纳增值税 ＝25－13×（1－10%）－4.17＝9.13（万元）
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