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财务会计
某供热企业为增值税一般纳税人, 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元,
某供热企业为增值税一般纳税人, 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元,
考试题库
2022-08-02
84
问题
某供热企业为增值税一般纳税人, 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元,其中向居民个人收取 120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税( )万元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77
选项
A.16
B.11.40
C.6.37
D.25.77
答案
C
解析
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额 =70×( 860-120) /860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税 =( 860-120)× 9%-60.23=6.37(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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