某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2021 年 6 月发生如下业务

题库2022-08-02  36

问题 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2021 年 6 月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额 400 万元、税额 36 万元。另在 B 市 C县城提供建筑服务,取得含税收入 218 万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50 万元、税额 4.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额 280 万元、税额 36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额 200 万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额 3 万元、税额 0.39 万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额 10 万元、税额 1.3 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额 5 万元、税额 0.65 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求:根据以上资料,回答下列问题。该企业在 C 县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。A.3B.4.50C.0D.3.66

选项 A.3
B.4.50
C.0
D.3.66

答案 A

解析 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(218-50-4.5)÷(1+9%)×2%=3(万元)。
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