2. 财务会计
  3. 税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困

税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困

练习题库2022-08-02  54
问题 税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（ ）万元。A.5B.10C.20D.25
选项 A.5
B.10
C.20
D.25
答案 A
解析 本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12％=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25％=5（万元）。
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