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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本

admin2022-08-02  56
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款  12300      贷：资本公积  11300       其他业务收入  1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款  2260      贷：其他应付款  2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬  1000       贷：库存商品  1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程  2000       贷：库存商品  2000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。A.依对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.外购原材料的进项税额不得抵扣D.外购原材料的进项税额作转出处理
选项 A.依对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.外购原材料的进项税额不得抵扣
D.外购原材料的进项税额作转出处理
答案 AB
解析 本题考查增值税的检查。生产A产品所用的外购原材料的进项税额可以抵扣，不需要作转出处理。
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