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某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。今年6月在销售货物时另向购买方收取
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。今年6月在销售货物时另向购买方收取
admin
2022-08-02
47
问题
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。今年6月在销售货物时另向购买方收取优质费100000元,企业应作的账务处理为( )。A.借:银行存款 100000 贷:销售费用 100000B.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税(销项税额) 13000C.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 88495.58 应交税费—应交增值税(销项税额) 11504.42D.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 95000 应交税费—应交增值税 5000
选项
A.借:银行存款 100000 贷:销售费用 100000
B.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税(销项税额) 13000
C.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 88495.58 应交税费—应交增值税(销项税额) 11504.42
D.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 95000 应交税费—应交增值税 5000
答案
C
解析
本题考查增值税销售额的检查。销售货物时收取的优质费属于价外费用,应计算缴纳增值税。增值税销项税额=100000/(1+13%)×13%=11504.42(元)。
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