2. 财务会计
  3. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边

考试题库2022-08-02  84
问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.5800．00B.4800．25C.4200．00D.3409．71
选项 A.5800．00
B.4800．25
C.4200．00
D.3409．71
答案 D
解析 小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税为：80000×3％=2400（元）。 小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，依照3% 征收率减按2％征收率征收增值税，即：[52000÷（1+3％）]×2％≈1009．71（元）。
所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额为：2400+1009．71=3409．71（元）。
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