餐饮企业甲2017年6月发生如下业务: (1)实现餐饮营业收入770万元。

免费题库2022-08-02  23

问题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务:(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元,此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号,当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售,售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人,以上收入均为含税收入,增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为( )万元。A.0B.2.83C.3.00D.8.50

选项 A.0
B.2.83
C.3.00
D.8.50

答案 B

解析 营改增后,特许权使用费收入适用税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为:50÷(1+6%)×6%≈2.83(万元),正确答案为选项B。
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