共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生

练习题库2022-08-02  27

问题 共用题干某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元

选项 企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。
A:借记“主营业务收入”100000元
B:贷记“主营业务收入”100000元
C:贷记“应付账款”100000元
D:计提增值税销项税额17000元

答案 BD

解析 正确的会计处理为:借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000
正确的会计处理为:借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)3400
采取预收货款销售方式,企业收到货款时,其账务处理格式为借记“银行存款”,贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200(万元)。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600(万元)。
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