2. 财务会计
  3. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边

最全题库2022-08-02  91
问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A:5800.00B:4800.25C:4200.00D:3409.71
选项 A:5800.00
B:4800.25
C:4200.00
D:3409.71
答案 D
解析 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。其中，已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。该企业应纳增值税税额=80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71（万元）。
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